Les cotisations patronales connaissent plusieurs évolutions majeures en 2025. La nouvelle loi de financement de la sécurité sociale modifie le calcul de la réduction générale des cotisations, notamment en intégrant la prime de partage de la valeur. Les employeurs doivent également s’adapter à la réduction du plafond pour les indemnités journalières et à la revalorisation du forfait pour les avantages en nature véhicules. Ces changements impactent directement la masse salariale des entreprises et nécessitent une adaptation rapide de leur gestion RH.
La loi de financement de la sécurité sociale (LFSS) pour 2025 apporte, malgré sa publication tardive, de nombreux changements aux cotisations patronales. Cette loi n’est pas la seule source d’évolution : l’assurance chômage, l’indemnisation des arrêts de travail et l’évaluation des avantages en nature liés aux véhicules professionnels connaissent également des modifications. Découvrez ci-dessous les principales mesures affectant votre masse salariale en 2025.
#1 Réduction générale des cotisations patronales : intégration de la prime de partage de la valeur (PPV)
La prime de partage de la valeur (PPV) est désormais intégrée dans le calcul de la réduction générale des cotisations patronales (RGCP).
La RGCP permet aux employeurs de bénéficier d’une suppression totale ou partielle des cotisations patronales pour les salaires allant jusqu’à 1,6 fois le SMIC. L’exonération diminue progressivement à mesure que la rémunération augmente.
👉 Ce qui change en 2025 : La PPV versée sera dorénavant comptabilisée dans la rémunération servant au calcul de la RGCP. Cette modification entraîne une diminution automatique du montant de l’exonération pour les employeurs.
#2 Taux réduits de cotisations : abaissement des seuils de rémunération
Les entreprises peuvent bénéficier de taux réduits pour les cotisations patronales d’assurance maladie (7% au lieu de 13%) et d’allocations familiales (3,45% au lieu de 5,25%) en fonction de la rémunération de leurs salariés.
👉 Ce qui change en 2025 : Les seuils de rémunération permettant de bénéficier de ces taux réduits sont abaissés, limitant l’éligibilité à ces allègements.
#3 Indemnités journalières : augmentation du reste à charge employeur
À partir du 1er avril 2025, le plafond de rémunération servant au calcul des indemnités journalières en cas d’arrêt maladie passera de 1,8 fois le SMIC à 1,4 fois le SMIC.
👉 Conséquence pour les employeurs : En cas de maintien de salaire (obligatoire ou conventionnel), l’indemnisation versée par la Sécurité sociale diminuera, augmentant le reste à charge pour l’entreprise.
#4 Avantage en nature véhicule : revalorisation du forfait
Les règles d’évaluation de l’avantage en nature véhicule changent à compter du 1er février 2025, avec une hausse de la valorisation forfaitaire.
👉 Conséquence : Les véhicules mis à disposition des salariés seront évalués sur une base plus élevée, impactant le montant des cotisations sociales à verser.
#5 Assurance chômage : baisse du taux de cotisation
À compter du 1er mai 2025, le taux de la cotisation patronale d’assurance chômage de droit commun diminue légèrement, passant de 4,05 % à 4 %.
👉 Bon à savoir : Cette baisse bénéficie également aux entreprises concernées par le bonus-malus appliqué à certains secteurs.
Anticipez l’impact sur votre masse salariale
L’ensemble de ces mesures peut avoir un impact significatif sur vos charges sociales. Il est essentiel d’anticiper ces changements maintenant pour adapter votre politique de rémunération et votre budget RH.
Vous souhaitez évaluer précisément l’impact de ces mesures sur vos cotisations patronales ? Contactez votre cabinet d’expertise comptable pour un accompagnement sur mesure.
